בעסק עצמאי, הבעלים שלו אחראים באופן ישיר לחובות העסק. במצב בו העסק ייקלע לקשיים, הנושים יוכלו לבוא לבעלים בדרישה שישלמו את חובם. כלומר, בעלי העסק ידרשו לממש נכסים אישיים שלהם לטובת החזרת החובות לנושים.
שיעורי המס:
המס החל על חברה הוא מס חברות בשיעור 25 אחוז. כשבעלי החברה ימשכו את הכספים מתוך החברה, ישולם מס נוסף בעת המשיכה (דיבידנד) בגובה של 25 אחוז (או 30 אחוז במקרה של בעל שליטה עם שיעור החזקה של מעל 10 אחוז בחברה). כלומר, סך נטל המס הינו 43.75 אחוז (או 47.5 אחוז לבעל שליטה). על חברה לא חלים דמי ביטוח לאומי.
בעסק עצמאי יחול שיעור המס השולי של בעל העסק, שעולה עם הגידול ברווחי העסק. בנוסף, על עסק עצמאי יחולו גם שיעורי ביטוח לאומי ומס בריאות, כך שסה"כ שיעור המס הכללי יכול להגיע ליותר מ-50 אחוז.
עלויות נוספות:
על חברה חלות עלויות שאינן קיימות בעסק עצמאי, כגון הוצאות משפטיות, אגרות, הנהלת חשבונות וביקורת דוחות כספיים. יחד עם זאת, מס הכנסה מחייב גם עסקים עצמאיים עם מחזור עסקי מסוים, לנהל הנהלת חשבונות כפולה כמו בחברה ובכך מגביר את העלויות של העסק.
מסקנה:
ההחלטה על צורת ההתאגדות תלויה בין השאר בהיקף ההכנסות של העסק ובהיקף המשיכות של הבעלים לצריכה פרטית. ככל שהיקף ההכנסות גדול יותר ומשיכות הבעלים יהיו קטנות יותר, כך תגדל כדאיות הקמת העסק כחברה בע"מ.