פקודת מס הכנסה המעודכנת עם תיקון 190 מאפשרת לגברים ונשים אחרי גיל 60 למשוך מקופת גמל בצורה של קצבה חודשית שפטורה ממס לכל החיים. בנוסף, תיקון 190 מאפשר לבצע בתנאים כאלה משיכה חד פעמית אבל בתשלום מס של 15% נומינלי מתוך מרכיב הרווח היחסי בלבד – במקום שיעור מס של 25% ריאלי כפי שהיה נהוג לפני השינוי.
מהו תיקון 190?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מעניק אפשרות השקעה שמבוססת על הטבה מס משמעותית לבעלי הכנסה פנויה, בעיקר למי שמתקרב לפנסיה או ספציפית מעל גיל 60. בין היתר, תיקון זה מאפשר הפקדת כספים לקופות גמל ממקורות שונים, כגון חשבונות חיסכון או תיקי השקעות, ומציע מספר הטבות.
מתי אפשר למשוך את הכספים בעקבות תיקון 190?
עם הגיעם אל גיל 60 יכולים החוסכים למשוך את כספם באחת משתי דרכים: ללא מס כקצבה חודשית לכל החיים, או כמשיכה חד פעמית עם מס של 15% על הרווח היחסי - שיעור מס נמוך משמעותית ביחס לשיעור המס הרגיל של 25% החל על רווחי הון. יתרה מכך, ניתן להעביר ירושה פטורה ממס או חלקית פטורה ממס, בהתאם לגיל החוסך בזמן הפטירה.
באיזה תנאים אפשר למשוך את הקצבה עם פטור מלא ממס?
התנאים העיקריים הם גיל מעל 60 וקבלת קצבה חודשית הגבוהה מהקצבה המינימלית כהגדרתה בחוק, העומדת על כ-4,850 ש"ח לחודש נכון לשנת 2023.
בנוסף, אפשר למשוך כספים מקופת גמל לפני גיל 67 ללא מס אם התבצעו הפקדות במעמד עצמאי עד סוף 2005 ובקופה יש ותק של מעל 15 שנה/התבצעו הפקדות במעמד שכיר עד סוף 2004 לאחר שחלפה חצי שנה מסיום העבודה וללא עבודה במקום אחר. כמו כן, ניתן למשוך כספים מקופת גמל לפי גיל 67 ללא מס גם אם התבצעו הפקדות במעמד שכיר עד סוף 2007 אבל החוסך הגיע לגיל 60, אם סכום הכספים בחיסכון הפנסיוני נמוך מ-100 אלף ש"ח והחוסך הגיע לגיל פרישת חובה ואם סכום הכספים בקופה נמוך מ-8,000 ש"ח. בכל מקרה אחר, משיכת הכספים מקופת הגמל לפני גיל 67 תהיה חייבת במס של 35%.
מה היתרונות של תיקון 190
השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190 מציעה מספר יתרונות. אלה כוללים נזילות גבוהה לסכומים גבוהים, דחיית מס והפחתת מס, מסלולי השקעה מגוונים, פיזור נכסים, הטבות מס על ניירות ערך ופתרונות ירושה ייחודיים. יתרה מכך, תשואות הקרן הן ציבוריות וניתנות להשוואה בקלות.
אם החוסך נפטר לאחר גיל 75, המוטבים יכולים למשוך את הסכום החד פעמי, בכפוף למס רווח הון נומינלי של 15%. הם יכולים גם להעביר את זכויות הקרן על שמם מבלי לגרום לאירוע מס.
מי זכאי להטבת המס?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הכניס שינויים בהליך המיסוי של מוצרי חיסכון פנסיוני. הוא מבדיל בין מוצרי חיסכון המציעים הטבות מס בשלב ההפקדה לבין אלו שבהם הטבות מס חלות רק בשלב המשיכה. במיוחד, תיקון זה מועיל לעצמאים ולשכירים התורמים לקופת גמל שכן הוא מציע הטבות מס בשלב המשיכה, ולעיתים בשלב ההפקדה.
עם זאת, התיקון אינו בלעדי לעצמאים; זה חל גם על עובדים שיתופיים ושכירים. כדי לקצור את מלוא הטבות המס, יש לעמוד בשני תנאים עיקריים. ראשית, האדם חייב להיות בן 60 לפחות בזמן המשיכה. שנית, הזכאים להטבות המס אמורים לקבל כבר קצבת פרישה לא זמנית מקרן פנסיה חדשה, ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית או קרן פנסיה ותיקה בסכום מינימלי של 4,849 ש"ח (הקצבה המינימלית נכון ל-2023).
באיזה גיל ניתן לקבל את תיקון 190?
לפי תיקון 190, אנשים בני 60 ומעלה יכולים להמשיך להפקיד כספים לקופת גמל. סכום ההפקדה אינו מוגבל, אך קיימת תקרה על הסכום שניתן למשוך ללא מס. התקרה מבוססת על גילו של הפרט בעת ההפקדה. לאחר הפקדת הכספים ניתן למשוך אותם כקצבה חודשית לכל החיים או כסכום חד פעמי. אם הכספים יימשכו כקצבה חודשית, הם יהיו פטורים ממס. אם הכספים יימשכו כסכום חד פעמי, הם יחויבו במס רווח הון נומינלי של 15%.
מה התנאי מקופת גמל למשיכת כספים עם תיקון 190?
יש כמה יתרונות לשימוש בתיקון 190 כדי לחסוך לפנסיה. ראשית, היא מאפשרת ליחידים לחסוך יותר כסף לפנסיה ממה שהם היו יכולים לחסוך לו היו מוגבלים לתקרות ההפקדה של קופת הגמל הרגילה. שנית, היא מאפשרת ליחידים למשוך את חסכונותיהם ללא מס, מה שיכול לחסוך להם סכום כסף משמעותי. שלישית, היא מספקת ליחידים גמישות רבה יותר באופן שבו הם מושכים את חסכונותיהם, מכיוון שהם יכולים לבחור למשוך אותם כקצבה חודשית או כסכום חד פעמי.
שימו לב כי התוכן בכתבה אינו מהוו תחליף לייעוץ או שיווק פנסיוני המותאם לצרכיו של כל אדם. והוא מהווה מידע כללי בלבד.
בשיתוף אתר פנסיה - לעוד תכנים על פנסיה היכנסו לבלוג של שגיא שרון - https://www.pension.co.il/