לפני שמתעמקים בצורך בעורך דין מע"מ (מס ערך מוסף), חשוב לדעת מה זה מע"מ ואת ההשלכות שלו. מע"מ, הוא מס המוטל על עסקאות, יבוא ומתן שירותים בשיעור קבוע ממחיר העסקה או הטובין ומהווה חלק מובנה ממערכות המס הנפוץ במדינות רבות ברחבי העולם.
המס נקרא כך מכיוון שהוא ממסה את הערך המוסף בכל שלב בשרשרת הייצור והשיווק. הערך המוסף הינו ההפרש בין מחיר המוצר או השירות המסופקים, לסך מחיר המשאבים, העבודה והעלויות ששימשו לייצור המוצר או מתן השירות.
המס, שמקורו בצרפת הוכנס לישראל בשנת 1976 באמצעות חוק מס ערך מוסף. במהלך השנים, שיעורו השתנה החל מ-8% וכיום הוא עומד על כ-17% (נכון לכתיבת שורות אלו).
השלכות כלכליות וחברתיות של מע"מ
הגירעון התקציבי שנוצר בעקבות מלחמת חרבות ברזל עלול להוביל להשלכות שליליות שיפגעו ברוב המגזרים במשק הישראלי ובכל אחד מאזרחי המדינה. אחת המטרות המרכזיות של ראשי הכלכלה היא יצירת איזון ובניית תוכניות כלכליות אחראיות לעתיד, בין השאר, באמצעות העלאת מיסים המייצרים הכנסות משמעותיות לקופה הציבורית ויכולים לשמור על יציבות המשק. משכך החליטה ועדת הכספים של הכנסת כי שיעור מס ערך מוסף בישראל יעלה ב-1 בינואר 2025 באחוז אחד ל-18%.
במקביל, יש בכך בכדי להזיק, קל וחומר בתקופה שבה רוצים להימנע ממיתון קשה שיפגע עוד יותר במשק, שכן העלאת מע"מ תייקר כמעט את כל מוצרי הצריכה ותכביד על אנשים שנאנקים תחת יוקר המחיה.
עסקאות הפטורות מתשלום למס ערך מוסף
קיימות עסקאות המוגדרות בחוק המע"מ, שעליהן לא חל מס ערך מוסף:
- השכרת דירה למגורים לתקופה של עד 25 שנה.
- עסקאות של עוסק פטור (מלבד עסקאות מקרקעין).
- ייבוא וייצוא של אבנים יקרות.
- עסקאות מסוימות של עמותות (מלכ"רים).
- מכירות באילת.
- עמותות – שסך כל השכר השנתי שהעמותה משלמת לעובדיה, אינו עולה על 160 אלף ש"ח, או סכום גבוה יותר שנקבע על ידי שר האוצר.
- קרנות שונות ששמן מצוין בחוק.
- ממכר פירות וירקות.
עבירות מע"מ
על רשויות המס מוטלת המשימה לפקח על הקפדה בציות לחוק ולתקנות מע"מ בכל עת.
כאשר עולה חשד לביצוע עבירת מס על פי חוק מס ערך מוסף, הן כתוצאה מהליכי ביקורת בתחנות מע"מ האזוריות והן באמצעות מודיעין שנאסף ע"י מחלקת המודיעין של רשות המסים תיפתח חקירת מס.
כדי להימנע מאישום בעבירות מע"מ והעונשים הנלווים להן, יש לפנות לעורך דין מע"מ ולקבל ייעוץ טרם החקירה על מנת שיספק לכם הכוונה משפטית בעלת השלכות פליליות וכלכליות, עם חתירה לתוצאות מיטביות.
עבירות מע"מ טכניות מול עבירות מע"מ מהותיות
ניתן לסווג עבירות מע"מ לעבירות טכניות ולעבירות מהותיות.
עבירות טכניות הן עבירות נעדרות כוונה פלילית דוגמת סירוב או הימנעות למסור ידיעה, אי התייצבות לחקירה לאחר דרישה, מסירת ידיעה לא נכונה ללא הסבר סביר, אי הגשת דו"ח תקופתי במועד, אי רישום תקבולים ועוד.
לעומת זאת, עבירות מהותיות הן עבירות חמורות אשר דורשות כוונה להתחמק או להשתמט מתשלום מס ויכולות להיות בשל מסירת ידיעה כוזבת, הפצה או קיזוז חשבוניות מס פיקטיביות, הכנת או ניהול פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות כוזבות ועוד.
השלכות משפטיות והחשיבות של ייצוג על ידי עורך דין מע"מ
להרשעה בעבירות מע"מ יש השלכות חמורות, החל מקנסות משמעותיים ועד לעונשי מאסר בפועל. לאור ההחמרה שחלה בענישת בתי המשפט בשנים האחרונות, יש חשיבות מכרעת לקבלת ייצוג מעורך דין מע"מ מקצועי ומנוסה. עורך דין מנוסה מכיר את החקיקה והפסיקה הרלוונטית ויכול להשפיע באופן משמעותי על תוצאות ההליך.
השקעה בייצוג משפטי איכותי
בעת בחירת עורך דין מע"מ, עליכם לתעדף מומחיות על פני אמצעים לחיסכון בעלויות. עורך דין מס הכנסה יוסי חמצני, יוצא רשות המסים, מלווה ומייצג עוסקים וחברות בביצוע עבירות כלכליות לרבות בעבירות מע"מ. אם נחשדתם או הואשמתם בביצוע עבירות מע"מ, או עבירות מס אחרות, אל תמתינו. ייעוץ וייצוג מקצועי בהקדם יניב תוצאות מיטביות, הן בענישה במישור הפלילי והן בחיוב הכספי במישור האזרחי. ניתן לפנות אלינו בכל עת וליהנות ממומחיות וניסיון רב שנים, לצד מתן יחס אישי ומכבד ללקוח ושמירה על פרטיותו.
משרדנו מעניק בנוסף ייעוץ, ייצוג וליווי גם בהליכים מנהליים כגון: פניות לוועדת כופר, קנס מנהלי, שומות, פסילת ספרים, השגות וערעורי מס לבית המשפט המחוזי.