התפתחות בשוק הדיגיטלי בישראל העלתה שאלות מהותיות בנוגע לאופן המיסוי של רווחים מפעילות בנכסים קריפטוגרפיים, בעיקר לאור הסביבה הרגולטורית המתפתחת המציבה אתגרים רבים בפני משקיעים ויזמים.
ישראל, כמוקד חדשנות טכנולוגית, מתאפיינת במספר גדל של סטארט-אפים וחברות בתחומי הפינטק והבלוקצ'יין, אשר מפתחות פתרונות מתקדמים באבטחת מידע, מסחר במטבעות דיגיטליים ותשתיות בלוקצ'יין.
עם זאת, חוסר הבהירות בנוגע לסיווג נכסים דיגיטליים והטיפול המיסויי בהם מחייב פנייה למומחים בעלי ניסיון. במציאות זו, משרד רו"ח אבירד יועצים פיננסים מתמחה בליווי לקוחות בתחום המיסוי הדיגיטלי, תוך הבנה מעמיקה של ההיבטים המשפטיים והפיננסיים הייחודיים לתחום המתפתח הזה.
המסגרת החוקית והאתגרים בתחום
רשות המסים בישראל מגדירה מטבעות דיגיטליים כ"נכס" לצורכי מס, ולא כמטבע. משמעות הדבר היא שרווחי הון מפעילות במטבעות קריפטוגרפיים חייבים במס רווחי הון בשיעורים הקבועים בחוק. מיסוי קריפטו מהווה אתגר משמעותי עבור משקיעים, בשל הצורך בתיעוד מדויק של כל העסקאות. התנודתיות הגבוהה בשווי המטבעות הדיגיטליים מקשה על חישוב רווחי ההון וקביעת בסיס המס.
פעילויות מתקדמות כגון השתתפות בארגונים אוטונומיים מבוזרים (DAO), השקת אסימונים שאינם ניתנים להחלפה (NFT), או השתתפות בהנפקות ראשוניות של מטבעות (ICO) מייצרות סוגיות מיסוי חדשניות שטרם הוסדרו באופן מלא בחקיקה. בנוסף, השימוש בארנקים דיגיטליים ופלטפורמות מבוזרות מציב אתגרים בפני רשויות המס בזיהוי ואיתור הכנסות, כאשר חובת הדיווח מוטלת על הנישום עצמו, וטעויות או השמטות עלולות להוביל לסנקציות משמעותיות.
ייעוץ מקצועי והתמודדות עם רשויות המס
ההבחנה בין פעילות השקעה פרטית לבין פעילות מסחרית היא קריטית לקביעת אופן המיסוי. עורך דין קריפטו המתמחה בתחום יכול לסייע בבניית מערכת דיווח יעילה ובהגדרת אופי הפעילות באופן נכון לצורכי מס. אסטרטגיות תכנון מס כגון קיזוז הפסדים, פריסת רווחים והקמת מבנים משפטיים מתאימים, עשויות להוביל לחיסכון משמעותי. בתחום הבינלאומי, סוגיות מורכבות נוגעות למיקום הפעילות, תושבות מס, ואמנות למניעת כפל מס.
טכנולוגיית הבלוקצ'יין מאפשרת ביצוע עסקאות חוצות גבולות בקלות יחסית, מה שיוצר שאלות לגבי סמכות המיסוי. בנוסף, ישראלים רבים משתמשים בבורסות מטבע דיגיטלי זרות, ועל כן נדרשים להכיר את חובות הדיווח על חשבונות בחו"ל וההשלכות של חוק FATCA ותקנות CRS על פעילותם.
התמודדות עם ביקורות והשגת הסדרי מס
רשות המסים בישראל מגבירה את פעילותה בתחום הקריפטו, ומשקיעים רבים נדרשים להתמודד עם ביקורות וחקירות. משרד אבירד יועצים פיננסים מביא עמו ניסיון מקצועי שנצבר במסגרת עבודת המייסדים ברשות המיסים, המקנה יתרון משמעותי בייצוג לקוחות ובהשגת הסדרים אופטימליים. בשנים האחרונות, רשות המסים יזמה מבצעי אכיפה ממוקדים בתחום המטבעות הדיגיטליים, כולל פניות יזומות לבורסות קריפטו בחו"ל לקבלת מידע על לקוחות ישראלים.
הסדרי גילוי מרצון מאפשרים למשקיעים שלא דיווחו בעבר על הכנסותיהם להסדיר את חובותיהם מול רשויות המס, תוך הפחתת הסיכון לסנקציות פליליות. במקרים של חילוקי דעות עם פקיד השומה, קיימים מסלולי ערעור שונים, החל מהשגה, דרך ועדת ערר, ועד לבית המשפט המחוזי. ליווי מקצועי בכל שלבי ההליך מגדיל משמעותית את הסיכוי להשגת תוצאה מיטבית, במיוחד בתחום חדשני ומתפתח כמו מטבעות דיגיטליים.
משרד רו"ח אבירד יועצים פיננסים, אשר נוסד בשנת 2005 על ידי רו"ח איל בן יהונתן ורו"ח רונן דשא, מספק מגוון שירותי ראיית חשבון וייעוץ פיננסי, כאשר המומחיות המובהקת של המשרד הינה בייצוג לקוחות בפני רשויות המס - מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי. המייסדים, בעלי ניסיון עשיר במחלקות מורכבות ברשות המיסים כגון בפקיד שומה חקירות ת"א והמרכז ובמיסוי בינלאומי, פיתחו יכולת ייחודית בהשגת הסדרי מס מיטביים ('רולינג'). המשרד מעניק שירותים מקצועיים לתאגידים, עצמאיים ולקוחות פרטיים, תוך שיתוף פעולה עם מומחים מובילים בתחומם לפתרונות מקיפים ואיכותיים.
הכתבה נכתבה בשיתוף פורטל פיננסים Fuxim מקבוצת מקומונט.