רוב הזוגות שעומדים מתחת לחופה עסוקים באולם, בשמלה, ברשימת המוזמנים ובחיים החדשים שמתחילים. כמעט אף אחד מהם לא מעלה בדעתו שהרגע שבו הם הופכים לבעל ואישה עלול לשנות גם את מצבם מול רשות המסים - ולעלות להם עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
בדיוק על הנקודה המפתיעה הזאת נסובה השיחה החדשה בפודקאסט של ערוץ 7, שבה מארח עוזי ברוך את הרב פרופ' יצחק כהן לשיחה שמצליחה להפוך סוגיה משפטית סבוכה לסיפור שכל זוג צעיר יכול להזדהות איתו.
כבר בתחילת הפרק מציג עוזי ברוך את השאלה שמטלטלת לא מעט מאזינים: האם עצם הנישואים עלולים לגרום לבני זוג לאבד הטבות מס משמעותיות? פרופ' כהן משיב שהתשובה חיובית - אבל מוסיף מיד שיש גם פתרון, והוא מפתיע הרבה יותר ממה שנהוג לחשוב. לדבריו, הסכם ממון אינו נועד רק להסדיר את חלוקת הרכוש במקרה של פרידה, אלא עשוי להפוך לכלי חשוב גם מול רשויות המס.
לאורך השנים נוצרה סביב הסכמי ממון תדמית כמעט מאיימת. זוגות צעירים חוששים שהצעה לחתום על הסכם כזה משדרת חוסר אמון או מחשבה על גירושים עוד לפני החתונה. פרופ' כהן מבקש להביט על האירוע מזווית אחרת לחלוטין. "דווקא בן הזוג שאין ברשותו דירה צריך לעיתים לעודד חתימה על הסכם ממון", הוא מסביר, "משום שבנסיבות מסוימות ההסכם עשוי לשמור עבורו על זכויות מס שלא היו נשמרות ללא הסכם זה".
הדיון מתמקד בפסק דין ע"א 4298/18 העוסק בחוק מיסוי מקרקעין. לפי הוראת חוק מיסוי מקרקעין בני זוג נשואים נחשבים במקרים רבים ל"תא משפחתי" אחד. המשמעות היא שדירה שהייתה בבעלות אחד מבני הזוג עוד לפני הנישואים עלולה להיחשב, לצורכי מס, גם כדירתו של בן הזוג השני. התוצאה עלולה להיות אובדן של הטבות מס בעת רכישת דירה חדשה או בעת מכירת נכס, אף שבן הזוג השני מעולם לא החזיק בדירה משלו.
כאן נכנס לתמונה הסכם הממון. פרופ' כהן מסביר כי כאשר ההסכם קובע באופן ברור שהדירה שנרכשה לפני הנישואים תישאר בבעלותו הבלעדית של בן הזוג שרכש אותה, ניתן בנסיבות מסוימות לשמור על הטבות המס של בן הזוג השני. לדבריו, מדובר במהלך חוקי לחלוטין, אך כזה שחייב להיות אמיתי ולא רק מסמך שנחתם לצורך תכנון מס רגע לפני רכישת דירה.
אלא שגם כאן הסיפור אינו מסתיים. פרופ' כהן מסביר שבתי המשפט קבעו כי לא די בהסכם ממון כתוב. בני הזוג צריכים גם להתנהל בפועל בהתאם להסכם. אם למשל משקיעים יחד סכומי כסף גדולים בשיפוץ הדירה או מתנהלים באופן שמעיד כי הנכס משותף, רשויות המס עשויות לטעון שההפרדה קיימת רק על הנייר. מנגד, בפסיקה מאוחרת יותר צמצם בית המשפט את הדרישות וקבע שאין צורך בהפרדה מוחלטת בכל תחומי החיים, אלא בעיקר בהתנהלות הקשורה לנכס עצמו.
"איך אפשר בכלל לחיות כזוג ולהפריד כך בין הדברים?", הרב כהן משיב שהפסיקה אינה דורשת שבני הזוג ינהלו חשבונות נפרדים או יתנהלו כזרים, אלא בעיקר שתהיה עקביות ביחס לנכס שלגביו מבוקשת הטבת המס. בכך, לדבריו, ניסה בית המשפט לאזן בין הצורך למנוע ניצול לרעה של החוק לבין הרצון שלא לפגוע שלא לצורך בזוגות שפועלים בתום לב ומעוניינים בסך הכל לחיות בשיתוף.
בסיום הפרק מותיר פרופ' כהן את המאזינים עם מסר ברור: לפני שרוכשים דירה, ולפני שמוותרים על הסכם ממון מתוך תחושת אי־נעימות, כדאי להבין את ההשלכות המשפטיות והמיסויות של כל החלטה. לעיתים, מסמך שנתפס כמיועד ליום שאיש אינו רוצה לחשוב עליו, עשוי דווקא לחסוך לבני הזוג כסף רב ולהגן על זכויותיהם כבר בתחילת החיים המשותפים.